Kleinunternehmer-Regelung 2025: 25.000 / 100.000 Euro — Schwellen, Verzicht, 100k-Falle

Wer 2025 oder später unter der Kleinunternehmer-Regelung § 19 UStG startet, hat zwei neue Hürden: 25.000 Euro im Vorjahr, 100.000 Euro im laufenden Jahr — und sobald Du die 100.000 Euro überschreitest, fällst Du sofort raus. Nicht erst im Folgejahr. Der Umsatz, der die Schwelle reißt, ist schon umsatzsteuerpflichtig. Plus: neuer Rechtscharakter (Steuerbefreiung statt Nichterhebung), eigene Kleinunternehmer-Identifikationsnummer, Verzicht ist 5 Jahre bindend. Was sich wirklich geändert hat und wann Du als Gründer Kleinunternehmer bleiben oder verzichten solltest:

Die Kleinunternehmer-Regelung nach § 19 Abs. 1 UStG macht Deine Umsätze steuerfrei, wenn Dein Gesamtumsatz im Vorjahr 25.000 Euro nicht überschritten und im laufenden Jahr 100.000 Euro nicht überschreitet — wirtschaftlich aber ohne Vorsteuerabzug (sogenannte unechte Steuerbefreiung). Schwellen seit 01.01.2025 durch das Wachstumschancengesetz (BGBl. 2024 I Nr. 108) und das Jahressteuergesetz 2024 angehoben. 100k-Falle im laufenden Jahr: Wer die 100.000 Euro reißt, ist sofort mit dem grenzüberschreitenden Umsatz regelbesteuert — keine Verschonung mehr für das laufende Jahr. Verzicht nach § 19 Abs. 3 UStG bindet 5 Kalenderjahre, ist unwiderruflich für den Erklärungszeitraum. Empfangspflicht für E-Rechnungen trifft Dich seit 01.01.2025 trotzdem (siehe P13-01 E-Rechnung). Wer B2B verkauft, hat von der Regelung selten wirtschaftlich Vorteile. Was im Detail gilt — Rechtsanwalt Dr. Ronald Kandelhard im Folgenden.

Was ist die Kleinunternehmer-Regelung seit 2025?

Nach § 19 Abs. 1 UStG sind die Umsätze eines im Inland ansässigen Unternehmers steuerfrei, wenn

• der Gesamtumsatz nach Absatz 2 im vorangegangenen Kalenderjahr 25.000 Euro nicht überschritten hat, und
• im laufenden Kalenderjahr 100.000 Euro nicht überschreitet.

Wirtschaftlich bedeutet das: Du stellst Rechnungen ohne ausgewiesene Umsatzsteuer aus, weist auf die Befreiung nach § 19 UStG hin, und musst keine Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen. Aber Du hast keinen Vorsteuerabzug — die Umsatzsteuer, die in Deinen Eingangs-Rechnungen ausgewiesen ist, bleibt für Dich Kostenfaktor. Daher die häufige Bezeichnung als „unechte Steuerbefreiung": formal steuerfrei dem Wortlaut nach, wirtschaftlich aber ohne Vorsteuerabzug-Berechtigung.

Gesamtumsatz ist nach § 19 Abs. 2 UStG die nach vereinnahmten Entgelten berechnete Summe Deiner steuerbaren Umsätze — also Bargeld-Eingänge und gutgeschriebene Beträge. Anlagevermögens-Verkäufe zählen ausdrücklich nicht mit (relevant z. B. beim Verkauf einer betrieblichen Maschine). Einige steuerfreie Hilfsumsätze sind ebenfalls abzuziehen.

Was hat sich 2025 konkret geändert?

Vier strukturelle Änderungen seit 01.01.2025:

Höhere Schwellen — 25.000 und 100.000 Euro statt 22.000 und 50.000

Vor 2025: Vorjahr ≤ 22.000 € und laufendes Jahr voraussichtlich ≤ 50.000 €. Seit 2025: 25.000 € Vorjahr und 100.000 € laufendes Jahr — beide Schwellen deutlich angehoben durch das Wachstumschancengesetz vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) und das Jahressteuergesetz 2024.

Neuer Rechtscharakter — Steuerbefreiung statt Nichterhebung

Vor 2025 war § 19 a.F. eine Nichterhebungs-Konstruktion: Du warst grundsätzlich steuerpflichtig, die Steuer wurde nur nicht erhoben. Seit 2025 ist § 19 eine echte Steuerbefreiungsvorschrift ähnlich § 4 UStG. Praktisch ändert das wenig (auch nach altem Recht hattest Du keinen Vorsteuerabzug) — formal ändert es die Stellung der Regelung im UStG-System und die Abgrenzung zu anderen Befreiungen.

100.000-Euro-Grenze gilt sofort im laufenden Jahr

Das ist die wichtigste praktische Änderung: Wer im laufenden Kalenderjahr die 100.000-Euro-Schwelle reißt, fällt mit dem Umsatz, der die Schwelle überschreitet, sofort aus der Kleinunternehmer-Regelung heraus. Bis zum Schwellen-Überschreiten: steuerfrei. Vom Schwellen-Überschreitungs-Umsatz an: regelbesteuert.

Vor 2025 galt: Wer die Vorjahres-Prognose von 50.000 € unerwartet überschritt, blieb für das laufende Jahr weiter Kleinunternehmer (nur das Folgejahr fiel weg). Diese „Schonung im laufenden Jahr" gibt es seit 2025 nicht mehr.

USt-IdNr auch für Kleinunternehmer — plus EU-Kleinunternehmer-IdNr

Kleinunternehmer können nach § 27a UStG auf Antrag eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer beim Bundeszentralamt für Steuern beantragen — wichtig für innergemeinschaftliche Geschäfte. Für EU-weite Kleinunternehmer-Befreiung gibt es seit 2025 zusätzlich eine Kleinunternehmer-Identifikationsnummer nach § 19 Abs. 4 UStG, die vom Mitgliedstaat der Ansässigkeit erteilt wird. Im EU-Ausland gilt die Kleinunternehmer-Befreiung dann, wenn der EU-weite Jahresumsatz nach Artikel 288 der Mehrwertsteuersystem-Richtlinie 100.000 Euro nicht überschreitet und die Kleinunternehmer-Identifikationsnummer erteilt ist.

Wer darf Kleinunternehmer sein?

Persönlich: Jeder im Inland (oder in den in § 1 Abs. 3 UStG bezeichneten Gebieten) ansässige Unternehmer im Sinne des § 2 UStG — also jeder, der nachhaltig zur Erzielung von Einnahmen tätig ist. Das schließt Einzelunternehmer, Freiberufler, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften ein. Wesentlich ist die Ansässigkeit im Inland — wer aus dem EU-Ausland heraus inländisch tätig wird, fällt nicht unter § 19 Abs. 1 UStG, sondern unter Abs. 4 mit eigener Kleinunternehmer-Identifikationsnummer.

Sachlich: Der Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG muss die Schwellen einhalten. Dabei zählen Anlagevermögens-Verkäufe nicht mit — wer im Gründungsjahr eine teure Maschine veräußert, riskiert nicht die Kleinunternehmer-Eigenschaft.

Sonderfall innergemeinschaftliche Lieferungen neuer Fahrzeuge: Nach § 19 Abs. 6 UStG fällt die Kleinunternehmer-Regelung dafür nicht zur Anwendung — das ist ein Spezialfall des Kfz-Handels.

Wann lohnt die Regelung — und wann nicht? Die B2B-vs-B2C-Faustregel

Kein „Kleinunternehmer-Bonus" pro se. Die Regelung wirkt wirtschaftlich nur in bestimmten Konstellationen:

Wann sie sich lohnt

• B2C-Verkauf: Wer überwiegend an Privatkunden verkauft, kann netto Preise rechnen und entweder 19 % günstiger sein oder die Differenz als zusätzliche Marge behalten. Die Privatkunden können sowieso keine Vorsteuer ziehen.
• Wenig Eingangs-USt: Wer keine größeren Anschaffungen plant (kein Investitionsgut, kein Warenlager, keine teure Software-Lizenz) — verliert wenig durch den fehlenden Vorsteuerabzug.
• Unsichere Umsatzprognose im ersten Jahr: Wer im Gründungsjahr noch nicht weiß, ob er die Schwellen reißt — die Kleinunternehmer-Regelung gibt einen niedrigeren Bürokratie-Einstieg ohne USt-Voranmeldungen.

Wann sie sich nicht lohnt — und der Verzicht klüger ist

• B2B-Verkauf: Geschäftskunden können die ausgewiesene Vorsteuer ohnehin ziehen — der „Bürokratie-Vorteil" der Kleinunternehmer-Regelung wandert komplett zu Dir, ohne dem Kunden zu schaden. Aber Du verlierst Deinen eigenen Vorsteuerabzug. Faustregel: Wer überwiegend B2B verkauft, hat von der Kleinunternehmer-Regelung wirtschaftlich nichts.
• Hohe Eingangs-USt: Wer im Gründungsjahr investiert (Hardware, Software, Maschine, Renovierung des Geschäftsraums), holt sich mit dem Verzicht die Vorsteuer aus diesen Eingangsrechnungen zurück — das kann je nach Investition vier- oder fünfstellig sein.
• Absehbares Wachstum über die Schwelle: Wer im zweiten oder dritten Jahr sicher über 25.000 € kommen wird, vermeidet mit frühem Verzicht den Vorsteuerberichtigungs-Sprung beim späteren Pflichtwechsel (siehe unten zu § 15a UStG).

💡 Tipp: Frag Dich vor dem Start nicht „Will ich Kleinunternehmer sein?", sondern „Mache ich überwiegend B2B oder B2C, und wie viel Vorsteuer fließt durch meine Eingangs-Rechnungen?". Das sind die zwei Hebel, die wirklich entscheiden — alles andere ist Sekundär.

Die 100k-Falle im laufenden Jahr

Die wichtigste praktische Änderung seit 2025: Wer im laufenden Kalenderjahr die 100.000-Euro-Schwelle überschreitet, fällt sofort aus der Befreiung — und zwar mit dem Umsatz, der die Schwelle reißt.

Beispiel-Logik (vereinfacht): Du bist am 01.07. bei 95.000 € Jahresumsatz. Ein neuer Auftrag bringt 10.000 €. Die ersten 5.000 € dieses Auftrags fallen noch in den steuerfreien Bereich (bis 100.000 €). Die verbleibenden 5.000 € sind regelbesteuert — Du musst Umsatzsteuer ausweisen, abführen und im darauffolgenden Jahr ohnehin regelbesteuert wirtschaften, weil das laufende Jahr ja jetzt über 25.000 € liegt.

Praktische Folge: Wer kurz vor der 100k-Grenze einen großen Auftrag erwartet, sollte vor der Rechnungs-Stellung mit Steuerberater abklären, ob er die Rechnung splittet oder eine Brutto/Netto-Klausel mit dem Kunden verhandelt. Wer es nicht klärt, riskiert Streit über den Bruttobetrag (Wer trägt die plötzlich aufkommende Umsatzsteuer — Du oder der Kunde?).

💡 Tipp: Wenn Dein Geschäft Saisonalität hat oder ein einzelner Großauftrag den Jahresumsatz hebelt, plane das Kalenderjahres-Limit aktiv. Spätestens ab 80.000 € Zwischenstand prüfen, ob die 100k-Grenze in Reichweite kommt — und im Zweifel mit dem Steuerberater den Verzicht für das Folgejahr vorbereiten.

Verzicht auf die Kleinunternehmer-Regelung — Form und 5-Jahres-Bindung

Wer freiwillig auf die Befreiung verzichten will, regelt das nach § 19 Abs. 3 UStG:

• Form: Erklärung gegenüber dem Finanzamt — schriftlich oder elektronisch über ELSTER.
• Frist: Bis zum letzten Tag des Monats Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres. Praktisch heißt das: Für Verzicht ab 01.01.2026 hast Du Zeit bis 28.02.2028 zur Erklärung — die Wirkung greift aber rückwirkend ab 01.01.2026.
• Rechtscharakter: Unwiderruflich für den Erklärungszeitraum — Du kannst die Erklärung selbst nicht mehr zurücknehmen.
• Bindung: Mindestens fünf Kalenderjahre. Erst ab Beginn des sechsten Kalenderjahres nach dem ersten Verzichts-Jahr ist ein Widerruf möglich.

Das ist eine Langzeit-Entscheidung. Wer leichtfertig verzichtet, hängt fünf Jahre in der Regelbesteuerung — auch wenn sich die Verhältnisse später ändern (z. B. Umsatz-Rückgang unter die Schwellen).

💡 Tipp: Den Verzicht frühzeitig mit Steuerberater durchrechnen. Faustregel für B2B-Gründer: Wenn Du in den ersten ein bis zwei Jahren mehr als 5.000 Euro Eingangs-USt hast und die Mehrheit Deiner Kunden Vorsteuer ziehen kann, ist der Verzicht meist günstiger als die Befreiung.

Vorsteuerberichtigung beim Wechsel — § 15a UStG

Wer von Kleinunternehmer zur Regelbesteuerung wechselt (per Verzicht oder per Pflicht-Überschreitung), hat eine Vorsteuerberichtigungs-Chance nach § 15a Abs. 1 UStG:

• Bewegliche Wirtschaftsgüter (Anlagevermögen): 5-Jahres-Berichtigungszeitraum ab erstmaliger Verwendung. Wer ein 2023 angeschafftes Notebook (mit damals nicht zugelassenem Vorsteuerabzug, weil Kleinunternehmer) ab 2026 als Regelbesteuerer für betriebliche Zwecke nutzt, kann anteilig die Vorsteuer aus der Anschaffung nachholen — für jedes Kalenderjahr der geänderten Nutzung im Rest-Zeitraum.
• Grundstücke + Gebäude: 10-Jahres-Berichtigungszeitraum.

Praktisch: Die Berichtigung wird mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung des Jahres geltend gemacht, in dem die Verhältnisse sich ändern (also im ersten Regelbesteuerungs-Jahr). Bagatell-Grenzen gelten — kleinere Berichtigungen unter UStDV-Schwelle bleiben außer Betracht.

Wer größere Anschaffungen plant, sollte daher prüfen, ob der Zeitpunkt der Anschaffung relativ zum Verzicht günstig liegt. Eine Investition direkt vor dem Verzicht und der erste Tag des Verzichts liegen am gleichen Tag — und alle Vorsteuer aus der Anschaffung ist regulär abziehbar.

E-Rechnungs-Empfangspflicht — auch als Kleinunternehmer

Seit 01.01.2025 bist Du als Unternehmer empfangspflichtig für E-Rechnungen — auch als Kleinunternehmer. § 34a UStDV befreit Dich nur von der Ausstellungs-Pflicht (Du darfst weiter PDF, Papier oder Word/Excel ausstellen). Empfangen, verarbeiten und 8 Jahre archivieren musst Du E-Rechnungen Deiner Lieferanten genauso wie jeder andere Unternehmer.

Details und Pflicht-Setup für den Empfang im Schwester-Spoke: E-Rechnung-Pflicht für Gründer.

Häufige Fehler beim Kleinunternehmer-Status

Aus der Erfahrung mit Gründungs-Mandaten wiederkehrende Stolperfallen:

• „Kleinunternehmer = Kleingewerbe" verwechselt. Das sind zwei verschiedene Sachen: Kleinunternehmer ist ein USt-Status nach § 19 UStG (Schwellen 25k/100k, betrifft Umsatzsteuer). Kleingewerbe ist ein Begriff aus dem HGB-Bereich rund um Kaufmanns-Eigenschaft, Buchführung und IHK-Beiträge. Beide haben nichts miteinander zu tun.
• Falsche Umsatz-Berechnung. Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG ist Brutto (für Kleinunternehmer ohne Umsatzsteuer-Aufschlag), nicht „Netto". Wer „Netto 24.000 + 19 % wären 28.560" rechnet und dabei den Status verlieren will, hat die Norm nicht gelesen.
• Verzicht nebenbei erklärt — und vergessen. Der Verzicht nach § 19 Abs. 3 UStG ist unwiderruflich für 5 Jahre. Wer ihn im Gründungsstress „mal eben mitkreuzt", hängt 5 Jahre in der Regelbesteuerung.
• 100k-Schwelle als Folgejahres-Limit missverstanden. Seit 2025 gilt: Wer reißt, ist sofort raus. Nicht erst im Folgejahr.
• USt-IdNr-Antrag verschlafen. Auch als Kleinunternehmer brauchst Du für innergemeinschaftliche Geschäfte (Einkauf aus dem EU-Ausland, Tools wie europäische Cloud-Anbieter) eine USt-IdNr — Antrag beim BZSt.
• E-Rechnungs-Empfang ignoriert. § 34a UStDV befreit nur von Ausstellungs-Pflicht, nicht von Empfangs-Pflicht. Wer als Kleinunternehmer keine E-Rechnungen empfangen kann, ist seit 01.01.2025 nicht compliant.

Häufige Fragen zur Kleinunternehmer-Regelung

Was sind die neuen Schwellen seit 2025?

Nach § 19 Abs. 1 UStG: 25.000 Euro im Vorjahr und 100.000 Euro im laufenden Kalenderjahr. Beide Schwellen beziehen sich auf den Gesamtumsatz nach § 19 Abs. 2 UStG (vereinnahmte Entgelte, Anlagevermögens-Verkäufe ausgenommen). Vor 2025: 22.000 € und 50.000 €. Anhebung durch das Wachstumschancengesetz vom 27.03.2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) und das Jahressteuergesetz 2024.

Was passiert, wenn ich die 100.000-Euro-Schwelle im laufenden Jahr überschreite?

Seit 2025 fällst Du sofort aus der Kleinunternehmer-Regelung — mit dem Umsatz, der die Schwelle reißt. Beispiel: Du bist bei 95.000 € Jahresumsatz und schreibst eine 10.000-€-Rechnung. Die ersten 5.000 € sind noch steuerfrei (bis Schwelle 100.000 €), die verbleibenden 5.000 € sind regelbesteuert. Du musst Umsatzsteuer ausweisen, abführen und im Folgejahr ohnehin regelbesteuert wirtschaften. Die alte „Schonung im laufenden Jahr" bei unerwarteten Schwellen-Überschreitungen gibt es seit 2025 nicht mehr.

Was ist der Unterschied zwischen „echter" und „unechter" Steuerbefreiung?

Der Wortlaut des § 19 Abs. 1 UStG spricht seit 2025 von „steuerfrei" — formal also eine echte Steuerbefreiung wie § 4 UStG. Wirtschaftlich ist es aber eine unechte Steuerbefreiung: Du hast keinen Vorsteuerabzug nach § 15 UStG, die Vorsteuer aus Deinen Eingangsrechnungen bleibt Dein Kostenfaktor. Praktisch ändert die neue Systematik wenig — auch nach altem Recht (Nichterhebungs-Konstruktion) gab es keinen Vorsteuerabzug. Die Bezeichnung „unechte Steuerbefreiung" beschreibt die wirtschaftliche Wirkung, nicht die formale UStG-Systematik.

Wann lohnt sich die Kleinunternehmer-Regelung wirtschaftlich?

In zwei Konstellationen klar: B2C-Verkauf mit überwiegend Privatkunden (die ohnehin keine Vorsteuer ziehen) — Du kannst entweder 19 % günstiger sein oder die Differenz als Marge behalten. Oder wenig Eingangs-Umsatzsteuer: keine größeren Anschaffungen, kein Warenlager, keine teure Software — dann verlierst Du wenig durch den fehlenden Vorsteuerabzug. Im Gründungsjahr mit unsicherer Umsatzprognose und ohne große Investitionen ist sie der einfachere Einstieg.

Wann lohnt sich der Verzicht?

Wenn Du überwiegend B2B verkaufst, hast Du wirtschaftlich nichts von der Befreiung — Deine Geschäftskunden können die Vorsteuer ohnehin ziehen, Du verlierst Deinen eigenen Vorsteuerabzug. Wenn Du im Gründungsjahr hohe Eingangs-Umsatzsteuer aus Investitionen oder Wareneinkäufen hast, holst Du Dir mit dem Verzicht diese Vorsteuer zurück. Wenn absehbares Wachstum über die Schwelle kommt, vermeidest Du mit frühem Verzicht den späteren Pflichtwechsel mit Vorsteuerberichtigungs-Komplikationen.

Wie funktioniert der Verzicht formal?

Nach § 19 Abs. 3 UStG erklärst Du den Verzicht gegenüber dem Finanzamt — schriftlich oder elektronisch über ELSTER. Frist: bis zum letzten Tag des Monats Februar des zweiten auf den Besteuerungszeitraum folgenden Kalenderjahres. Die Erklärung ist unwiderruflich für den Erklärungszeitraum und bindet Dich mindestens fünf Kalenderjahre. Erst ab Beginn des sechsten Kalenderjahres ist ein Widerruf möglich. Das ist eine Langzeit-Entscheidung — vorher mit Steuerberater durchrechnen.

Kann ich beim Wechsel die Vorsteuer aus früheren Anschaffungen zurückholen?

Ja, anteilig — über die Vorsteuerberichtigung nach § 15a Abs. 1 UStG. Bewegliche Wirtschaftsgüter (Anlagevermögen): 5-Jahres-Berichtigungszeitraum ab erstmaliger Verwendung. Grundstücke und Gebäude: 10-Jahres-Zeitraum. Für jedes Kalenderjahr der geänderten Nutzung im Rest-Zeitraum kannst Du anteilig die ursprünglich nicht-abgezogene Vorsteuer nachholen. Die Berichtigung wird mit der Umsatzsteuer-Voranmeldung des Wechsel-Jahres geltend gemacht. Bagatell-Grenze nach UStDV gilt.

Muss ich als Kleinunternehmer eine USt-IdNr beantragen?

Nicht zwingend für inländische Umsätze. Aber für innergemeinschaftliche Geschäfte (Einkauf aus dem EU-Ausland, EU-weite Cloud-Anbieter, EU-weite Verkäufe an Geschäftskunden) brauchst Du eine USt-IdNr nach § 27a Abs. 1 UStG — Antrag beim Bundeszentralamt für Steuern. Zusätzlich gibt es seit 2025 die Kleinunternehmer-Identifikationsnummer nach § 19 Abs. 4 UStG für die EU-weite Kleinunternehmer-Befreiung, wenn Dein EU-weiter Jahresumsatz 100.000 Euro nicht überschreitet.

Muss ich als Kleinunternehmer E-Rechnungen empfangen können?

Ja. Die Empfangspflicht aus § 14 UStG trifft Dich seit 01.01.2025 wie jeden anderen inländischen Unternehmer. § 34a UStDV befreit Dich nur von der Ausstellungs-Pflicht — Du darfst weiter PDF, Papier oder Word/Excel ausstellen. Aber empfangen, verarbeiten und 8 Jahre archivieren musst Du E-Rechnungen Deiner Lieferanten. Details im Schwester-Spoke E-Rechnung-Pflicht für Gründer.

Wie lange bin ich an den Verzicht gebunden?

Mindestens fünf Kalenderjahre nach § 19 Abs. 3 Satz 3 UStG. Erst ab Beginn des sechsten Kalenderjahres nach dem ersten Verzichts-Jahr ist ein Widerruf möglich — mit Wirkung von Beginn des darauffolgenden Kalenderjahres. Während der 5-Jahres-Bindung bleibt es bei der Regelbesteuerung, auch wenn Dein Umsatz wieder unter 25.000 € fällt.

💡 Top-Tipps Kleinunternehmer-Regelung 2025

• Schwellen seit 01.01.2025: 25.000 € Vorjahr / 100.000 € laufendes Jahr (§ 19 Abs. 1 UStG).
• 100k-Falle: Wer im laufenden Jahr überschreitet, ist mit dem Schwellen-überschreitenden Umsatz sofort regelbesteuert — keine Schonung mehr.
• B2B-Faustregel: Wer überwiegend an Geschäftskunden verkauft, hat von der Befreiung wirtschaftlich nichts. Verzicht meist günstiger.
• Verzicht ist 5 Jahre bindend (§ 19 Abs. 3 UStG) — Langzeit-Entscheidung, vorher mit Steuerberater rechnen.
• Vorsteuer beim Wechsel: § 15a UStG-Berichtigung mit 5-Jahres-Zeitraum (Anlagevermögen) bzw. 10-Jahres-Zeitraum (Grundstücke).
• E-Rechnungs-Empfangspflicht trifft Kleinunternehmer trotzdem — siehe P13-01 E-Rechnung.
• USt-IdNr für EU-Geschäfte beim BZSt beantragen (§ 27a UStG).

Was Du jetzt tun solltest

• Plan Deine Umsatzprognose für 2026 und 2027 — wenn 100.000 € in Reichweite kommen, mit Steuerberater die 100k-Falle vorbereiten.
• B2B oder B2C? Wenn überwiegend B2B: Verzicht durchrechnen, bevor Du den Kleinunternehmer-Status anmeldest.
• Bei größeren geplanten Anschaffungen: Zeitpunkt relativ zum Verzicht/Wechsel klären — direkt nach Wechsel kommt der volle Vorsteuerabzug, vor dem Wechsel ggf. § 15a-Berichtigung.
• USt-IdNr beim BZSt beantragen, wenn EU-Einkäufe anstehen.
• E-Rechnungs-Empfang einrichten (siehe P13-01) — Pflicht seit 01.01.2025 auch für Kleinunternehmer.
• Vor dem Verzicht: Steuerberater rechnen lassen, nicht blind nach Faustregel entscheiden. 5 Jahre Bindung sind lang.
• Rechnungs-Vorlagen und Verträge aus dem easyRechtssicher Starterpaket statt selbstgebastelt — Kleinunternehmer-Hinweis nach § 19 UStG muss formal korrekt auf der Rechnung stehen.

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Du brauchst rechnungs-konforme Vorlagen mit korrektem Kleinunternehmer-Hinweis nach § 19 UStG, geprüfte AGB und Verträge? Im easyRechtssicher Starterpaket sind die rechtssicheren Vorlagen für Gründer 2026 enthalten — passend für Kleinunternehmer und Regelbesteuerer.